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工程项目前期阶段的超概算风险及控制研究
第三节 工程项目前期阶段咨询 一、 工程项目前期咨询的内容 投资项目的前期咨询是工程咨询的主要业务， 是注册咨询工程师(投资)的主要执业范围。前期咨询服务划分如下：
1.项目业主委托的项目前期咨询 (1)企业投资项目的前期咨询。
是指咨询单位接受企业委托， 为企业投资项目提供前期咨询服务， 主要包括编制企业发展规划、 项目投资机会研究、 项目初步可行性研究报告、 项目可行性研究报告以及相关专题研究报告， 为企业发展战略研究和投资决策服务。
(2)企业投资项目核准和备案咨询。
是指咨询单位接受企业委托， 用企业投资不 使用政府资金的项目， 按照政府核准机关或备案机关的要求， 编写核准项目申请报告、 项目备案文件， 以使政府对企业投资项目进行核准或备案。
(3)资金申请咨询。
是指咨询单位接受委托， 编写资金申请报告， 以获得政府投 资补助、贷款贴息和国际金融组织贷款及利用政府贷款转贷等资金申请的咨询服务。
2.政府部门委托的项目前期咨询
(1)政府投资项目的可行性研究咨询。
是指咨询单位接受政府部门或其出资人代 表的委托， 从提高政府性资金使用效率的角度， 对使用政府投入资金的投资项目编写项目建议书、初步可行性研究和可行性研究报告。
(2)政府投资项目评估咨询。
采取政府直接投资、 资本金注入方式投资建设的项 目， 有关投资主管部门在决策之前， 根据需要委托符合资质要求的咨询单位和专家， 对项目建议书可行性研究报告和初步设计文件进行咨询评估。
(3)政府核准项目评估咨询。
是指咨询单位接受项目审核机关委托， 对企业上报 的项目核准申请报告进行评估论。
3.金融机构委托的项目前期咨询
金融机构委托的项目前期咨询， 是指银行及其他金融组织委托的企业资信调查、 企业技术改造项目咨询评估等。
二、 企业投资项目前期咨询 (一)投资机会研究 投资机会研究( Opportunity Study)， 也称投资机会鉴别， 是指为寻求有价值的投资机会对项目的背景、 资源条件、 市场状况等进行的初步调查研究和分析预测， 包括一般机会研究和特定项目机会研究。
一般机会研究又分为地区机会研究(寻找某一特定区域内的投资机会)、部门机会研究(寻找某一特定产业部门的投资机会)和资源开发机会研究(以资源开发和加工为目的的投资机会研究)三类。
机会研究是进行初步可行性研究之前的准备性调查研究。
机会研究一般与规划研究同步进行， 以机会研究结果为基础， 可以设立备选项目库， 进行项目储备， 供今后制订投资计划和开展投资项目可行性研究之用。
机会研究的方法主要是依靠经验进行粗略的预测估计， 一般可不进行详细的分析计算。
机会研究主要咨询内容包括：
1.分析投资动机， 把握投资目标
咨询工程师在世行项目投资机会的咨询论证中， 首先应分析业主的投资动机， 以把握投资目标， 在此基础上鉴别投资机会， 论证投资方向。
2.鉴别投资机会
咨询工程师在把握了业主的投资目标后， 应对各种投资机会进行鉴别和初选。
一般从以下几个方面进行鉴别：
(1)鉴别项目目标与企业规划目标的关联。
项目机会研究是寻找投资机会， 实现 企业战略规划目标的主要环节， 所选择的投资机会必须符合企业总体发展思路、 指导思想及投资规划目标的要求。
(2)鉴别所研究的投资机会是否能够发挥企业优势， 具有可行性前景。
拟选择的 投资机会应能发挥企业自身的竞争优势， 或者能够为企业带来进一步的优势条件。如资源优势项目，对新资源的开发利用， 往往能够为投资者带来巨额利润， 因此占据资源优势， 及时进行投资建设， 是投资者获取进一步竞争优势的重要手段； 高新技术优势项目， 以高新技术作为企业选择投资项目的方向， 往往是获得超额利润的重要途径； 地理位置优势项目， 在投资区位选择上， 运用地理位置的优势往往非常重要； 市场领先优势项目， 通过投资市场领先的项目，挖掘潜在市场， 是保持在市场竞争中的领先地位的重要途径。
(3)鉴别拟建项目是否符合企业现实情况。
在鉴别投资机会时， 不仅要着眼于企业长远发展战略目标的实现， 还要结合企业目前的实际情况， 防止盲目超前。
3.具体项目论证 在初步筛选投资机会后， 就要开展具体项目的投资机会研究， 将项目设想转变为概略的投资建议。
对于不同类型的投资机会， 应结合项目特点进行论证。
(1)资源利用开发型项目。
不可再生或再生能力差的资源， 随着不断地被开发，
导致存量的减少， 其价值愈来愈高， 希缺货源更是如此。
投资开发这类资源并对其进行加工或深加工， 只要经营管理有方、 产品结构合理、 投资规模经济， 一般能取得良好收益。
另外， 独具特色的旅游资源， 独特的地理、 气候条件形成的农业资源， 均可有效开发利用。
(2)填补市场空白型项目。
项目投资效益的好坏关键在于市场。
尤其是工业加工 项目 ，只要产品需求大、 生产成本低， 就具备获利的基础。
凡是能瞄准市场机会、 利用市场空白、构思投资顶目、 生产经营符合市场需求的产品， 就能就得理想的投资收益。
(3)科技领先型项目。
这类项目往往能取得明显超出市场平均利润水平的超额利 润。
正因为高额利润回报的诱导， 促使人们不断研究应用新技求， 开发新产品。
因此， 如果能够考虑潜在需求， 组织人员攻关， 研制技术领先的新产品， 或者通过购买技术专利， 开发新产品投放市场， 则可望获取高技术附加值带来的高额利润回报。
(4)配套服务型项目。
某一大型项目的投资建设或某一新兴产业的崛起， 客观上 对其配套产品或配套服务形成巨大需求， 从而带动各类关联投资， 形成具有一定规模和稳定需求市场、 而且市场风险相对较小。
因此.投资者可采取跟进配套策略， 投资开发配套项目。
(5)公共领域市场化运作项目。
一些基础设施或公共事业项目， 如城市供水、 供气、 垃圾处理、 道路桥梁、 发电输电设施和通信项目， 过去都由公共部门投资建设并垄断经营。
随着公共设施市场化改革的推进， 不断催生出各种投资机会。这类投资风险较小、收益有保证，而且从长远看， 也能帮获取令人满意的投资回报， 往往是具有较强资本实力和良好融资渠道的投资者追逐的投资领域。
(二)初步可行性研究 初步可行性研究( Pre - feasibility Study)， 是对机会研究所选择的项目进一步分析论证，论证项目投资的必要性和可能性， 初步判断项目方案设想是否具有生命力， 提出是否需要进
一步开展项目可行性研究的结论。
不是所有的项目都需要进行初步可行性研究。对投资机会研究所选择的较大或较复杂的项目， 如果所掌握的基础数据对项目目标的可实现性的判断仍感不足时， 应进行初步可行性研究。
这样做可以避免直接进行详细可行性研究时花费较多、 费时较长， 而最终又判定项目不可行所造成的损失。
初步可行性研究的内容与下述可行性研究基本相同， 但深度较浅， 主要有：
①项目目标及功能定位； ②市场需求研究； ③项目建设地点选择； ④项目方案构思； ⑤项目建设方案初步论证。
(三)可行性研究 可行性研究( Feasibility Study)， 是通过对项目的主要内容和配套条件， 如市场需求、 资源供应、 建设规模、 工艺路线、 设备选型、 环境影响、 投资融资等， 从技术、 经济、 工程等方面进行调查研究和分析比较， 并对项目建成以后可能取得的财务、 经济益及社会、 环境影响进行预测， 从而提出项目是否值得投资和如何进行建设的分析评价意见。
1.企业投资项目可行性研究的基本要求 (1)可行性研究的依据。
主要包括：
①企业发展战略规划； ②项目建议书或初步可行性研究报告； ③国家和地方经济社会发展规划、行业部门发展规划， 如江河流域开发治理规划、铁路公路路网规划、 电力电网规划、 森林开发规划等； ④矿产资源开发的项目， 应有经批准的矿产储量报告及矿产勘探报告等； ⑤有关法律、 法规和政策； ⑥有关机构发布的工程建设标准、 规范、 定额等； ⑦拟建场址的自然、 经济、 社会概况等基础资料； ③合资、 合作项目各方签订的协议或意向文件； ⑨与拟建项目有关的各种市场信息资料。
(2)可行性研究的具体要求。
主要包括：
①预见性。
可行性研究不仅要对历史、
现状资料进行研究和分析， 更重要的是对未来的市场需求、 投资效益进行预测和估算。
②公正性。可行性研究必须坚持实事求是， 在调查研的基础上按照客观情况进行论证和评价。③可靠性。可行性研究应认真研究确定项目的安全性和可靠性， 对于不可行的项目或方案应提出不定意见， 以避免投资决策损失。④科学性。可行性研究必须应用现代科学技术手段进行市场研究，科学评价项目的盈利能力、 偿债能力及对经济、 社会、 环境等产生的影响， 为项目决策提供科学依据。
(3)可行性研究报告的深度要求。
可行性研究的成果是可行性研究报告， 应达到 以下深度要求：
①可行性研究报告的内容齐全， 数据准确， 论据充分， 结论明确， 以满足决策者定方案定项目的需要； ②可行性研究中选用的主要设备的规格、 参数应能满足预订货的要求，引进的技术设备的资料应能满足合同谈判的要求； ③可行性研究中的重大技术、 财务方案，应有两个以上方案的比选； ④可行性研究中确定的主要工程技术数据， 应能满足项目初步设计的要求； ⑤可行性研究阶段对建设投资和生产成本应进行分项详细估算， 其误差应控制在±10%以内； ⑥可行性研究确定的融资方案， 应能满足银行等主融机构信贷决策的需要； ⑦可行性研究报告应反映在可行性研究过程中出现的某些方案的重大分歧及未被采纳的理由，以供决策者权衡利弊进行决策。
2.企业投资项目可行性研究的主要内容
(1)项目 建设的必要。
从企业战略规划、 提升企业核心竞争力的角度论述项目建设的必要性。从项目本身层次分析拟建项目在实现企业发展目标的同时， 满足社会需求， 促进国家、地区经济和社会发展等方面的必要性； 从区域经济和社会发展层次进一步分析拟建项目是否符台合理配置和有效利用资源的要求， 是否符合区域规划、行业发展规划、城市规划的要求，是否符合国家产业政策和技术政策的要求， 是否符合区域经济及社会协调发展的要求等， 以
进一步确定项目建设的必要性。
(2)市场分析。
市场分析应达到如下目的：
①为项目建设的必要性提供市场依据。
通过市场分析， 评价投资项目的产品是否符合社会需求， 产品的目标市场定位及获取市场竞争力的可能性。
②为项目产品方案提供依据。
项目的产出物类型应由市场出定， 产品的方案应根据市场需求变化进行调整。
③为确定项目规模提供依据。
通过市场分析确定市场需求量， 通过竞争对手调查和竞争力分析确定项目建成后的最佳产出规模， 使企业在未来能够保持合理的的盈利水平持续发展能力。
(3)建设方案研究。
项目建设方案的可行性论证包括的内容：
①项目建设规模及 产品方案； ②工艺方案； ③设备方案； ④工程方案； ⑤场(厂)址方案； ⑥节能方案； ⑦节水方案；⑧职业安全卫生健康； ⑨消防措施方案； ⑩环境保护方案等。
对于大型或复杂项目的建设方案论证， 还应首先进行总体方案分析评价， 评价结论作为单项工程方案评价的框架依据， 总体方案设计应达到基本确定主要工程技术方 案、 场(厂)址选择， 项目规模等要求， 并各单项工程方案的研究提出要求。
(4)组织实施方案分析。
在项目建设可行性研究的基础上， 对项目的组织实施方案进行研究论证。
一般包括以下内容：
①项目工期及实施进度及其合理性论证； ②项目组织机构设计方案分析； ③项目组织实施所需人力资源配置方案分析； ④人员培训方案； ⑤项目实施招投标等有关方案。
(5)建设投资估算。
在项目建设方案及项目组织实施方案等研究的基础上， 对项目建设投资进行估算， 包括建筑工程费、 设备及工器具购置费、 安装工程费、 工程建设其他费用、基本预备费及涨价预备费的估算。
(6)运营期财务效益与费用估算。
估算项目运营期财务效益与费用(也称现金流 量预测)，应对项目运营期间的运营活动及其前景进行分析预测， 重点包括营业收入、 运营成本及费用以及项目运营所需运营资金(惯称流动资金)的估算。
现金流量的识别， 应考虑沉没成本、 机会成本、 关联成本及有无对比的增量成本等因素。
(7)融资方案分析。
在投资估算确定资金需要量的基础上， 分析确认项目的融资 主体，资金来源渠道和方式， 优化项目的融资方案。
(8)财务分析。
结合具体项目 的特点， 进行财务现金流量分析。
一般是编制项目投资现金流量表和项目资本金现金梳量表， 计算相应的财务内部收益率(FIRR)和财务净现值(FNPV)等指标， 从项目及投资者整体的角度进行分析、 评价项目的投资盈利能力； 还需要从融资主体角度分析项目的偿债能力及财务生存能力， 据此判断项目的财务可行性。
(9)经济费用效益分析(国民经济部分)。
是按合理配置资源的原则， 从项目对社 会经济所作贡献以及社会为项目付出代价的角度。
考察项目的效益和费用， 分析计算项目对社会经济的净贡献， 评价项目投资的经济效率和对社会福利所作出的贡献。
对于产出物不具备实物形态的无形产品项目， 如城市基础设施、 医疗卫生、 科学文化等公共服务项目， 以及具有明显外部特征的有形产品项目， 如污染严重的工业产品项目， 应进行经济费用效益或费用效果分析。
如果项目的经济费用和效益能货币量化， 应在费用效益识别和计算的基础上， 编制经济费用效益流量表， 计算经济净现 ...
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