下面是小编为大家整理的财务部编制财务报告,供大家参考。
财务部编制财务报告 第39条 财务报告的编制要求 1、 编制时间的要求
资产负债表、损益表按月编制、于次月 10 日前及时报送。现金流量表及利润分配表按年编制，各种附表按要求编报。
2、 编制格式的要求 1) 对外报送的财务报告要严格按照国家的统一规定执行。
2) 内部使用的报表格式可根据管理的需要自行规定。
3) 会计报表的封面，单位名称应当填写全称；单位公章应当使用行政公章，不能以财务专用章代替；同时还要盖齐单位负责人、总会计师、会计机构负责人、制表人等人员的印章。
3、 编制报表的质量要求 1) 会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
2) 对外报送的会计报表应当由单位领导人、总会计师等认真审核后签章，并对会计报表的真实性、合理性负责。
第40条 财务报告的格式和编制依据 1、 编制会计报表前的注意事项
编制会计报表前，应按规定调整有关事项。调整事项是指将财务报告编制期本期发生的经济业务登记入帐的基础上，按规定处理有关需要以转帐凭证方式记录和结转的经济业务。如：
1) 应由本会计期间确认的各项收入，如：应收的货款，应计银行存款利息，本期应受益的长期债券投资折价和利息等； 2) 应由本期负担而未支付的税费、借款利息及应提的各项成本费用； 3) 应由本期处理的财产盘点溢余、短缺和残损报废损失。
4) 清理债权债务以及上下级往来款项； 5) 计算结转有关生产和销售成本； 6) 按规定计算、分配、结转应分配的利润； 7) 结转所属报帐单位应报清的本期帐务； 8) 结算对外投资应计的收益； 9) 结清其他应查对、调整的事项。
2、 编制会计报表时的注意事项 1) 报表必须按规定金额单位填制。
2) 表内的文字数字必须工整清晰，不得潦草；填写出现差错时，应按规定方法更正，并加盖制表人印章。
3) 出现负数的项目，应以“-”号表示，“-”号应在数字前占两格。
4) 报表中有“年初数”的项目，数字必须与上年度报表中同类项目的“期末数”核对一致。
5) 年度决算一经批准，需要调整的事项要在下年度按规定进行调整。
6) 各种会计报表中规定的补充资料，都要填写齐全，不得遗漏。
3、 资产负债表的格式和编制依据 1) 工业企业资产负债表的格式 （省略）
2) 工业企业资产负债表的编制依据。
A、 直接根据总帐科目余额填制。
B、 根据明细科目的余额填制。
C、 根据几个总帐科目的期末余额合计编制。
D、 根据有关科目的期末余额分析计算填列。
E、 根据表内有关项目相抵的差额填列。
F、 根据有关资料填列。
4、 损益表的格式和编制依据 1) 工业企业损益表的格式 （省略）
2) 工业企业损益表的编制依据。
A、 报表中的“本月数”栏各项目反映本月实际发生数，编制年度报表时，填列上年全年累计实际发生数，并将“本月数”栏改成“上年数”。如果上年度损益表的项目名称和内容与本年损益表不一致，应对上年度报表项目的名称和数字，按本年度的规定进行调整后填入“上年数”。
B、 报表中的“本年累计数”，反映各项目年初至本月末的累计实际发生数。
C、 报表各项目的编制依据是各相关会计科目的发生额，具体数字根据相关会计科目的发生额分析填列。
第41条 财务报告的审计和存档 1、 在年度财务报告编制完毕后，按照法律、法规的规定需委托注册会计师对年度财务报告的真实性和合法性进行审计，并取得注册会计师出具的审计报告。
2、 在审计过程中，应及时提供注册会计师所要求的全部资料，随时为注册会计师介绍有关情况，及时解释注
册会计师提出的问题。
3、 会计报表是重要的财务文件，应将各期会计报表及时归档。年度终了将全年各期报表装订成册归档保存。
第42条 财务报表的报送
财务报表除报送给公司的有关领导外，还有以下单位：
1、 TEREX 公司 2、 北方重工业集团公司
3、 市财政局外经科 4、 市地税局管理科
5、 市国税局征收科
6、 市外经贸局统计科
7、 中国银行包头分行
8、 工商银行包头分行
9、 农业银行包头分行
第九章：销售系统内部管理制度 第43条 结算价格 1、 所有的对外销售价格都必须以公司财务审定的价格为依据，特殊情况的价格处理，必须严格按公司规定程序审批。
2、 除公司规定外，任何人都无权擅自对销售价格进行调整。
3、 价格原则上每年调整一次，特殊情况下的价格调整由公司决定。
4、 需要折扣、折让的价格必须事先审批，审批后方可执行。
第44条 结算程序 1、 备件部根据合同、协议或临时定单制作备件结算单，报财务作为结算的依据 2、 库房部根据实际出库数量,制作销售装箱单，报送财务部作为发货数量的依据。
3、 财务部对备件部报送的结算单及库房部报送的装箱单进行核定，在确认价格数量，准确无误的情况下办理结算手续 4、 财务部根据确认的结算单、装箱单及库房部填制的物品出厂申请表，开据物品出厂证。
5、 财务部根据确认的结算单开据发票，并将发票、代垫费单据一并返给商务相关的销售人员，由销售人员邮寄给用户。
6、 财务部根据结算单、装箱单打印成本结转单，并结转
相应的成本。
7、 财务部根据开据的发票、结算单，并按用户的付款方式，进行相应的帐务处理。
第45条 应收帐款的清理、对帐工作 1、 财务部定期将各个用户的销售欠款、回款情况发给有关的销售人员。
2、 销售人员应按财务部提供的欠款明细，及时和用户进行欠款核对，并督促用户及时挂帐。
3、 对帐过程中，出现双方帐目不一致的情况，应及时将信息反馈给财务部。
发货后出现的退货、折让，必须按有关规定程序办理，销售人员必须及时将退库手续报送财务部。