下面是小编为大家整理的案件警示教育专刊,供大家参考。
案件警示教育专刊2011 年第 2 期
总第 10 期
风险稽核部（编）
2011 年 2 月
提高风险防范意识防范票据诈骗风险为了 加强财务公司广大员 工的风险防范意识， 提高全体员 工对伪造银行承兑汇票危害的感性认识与思考。
特将辽宁 S 市农村信用联社原业务经理利用虚假承兑汇票挪用资金案件通报如下。
一、 基本情况 2006 年 2 月 ， 辽宁省 S 市农村信用联社营业部对部分中层干部及业务岗位工作人员 进行了 调整、 交流。
2 月 23 日 ， 新任票据业务部经理在对票据业务核查中， 发现原票据业务部经理朱某于 2 月 7 日 经办的票面金额为 1100 万元的银行承兑汇票贴现业务存在诸多疑点， 随即向营业部领导进行了反映。
营业部新就任的领导班子感到事情重大， 立即逐级上报情况。
市信用联社 （ 以下简称市联社）
领导班子高度重视， 赶赴现场展开调查， 并采取果断措施控制住嫌疑人朱某。
经对朱某进行询问， 朱某承认该银行承兑汇票系伪造的假票， 并交待已将资金借给某广告公司董事长唐某。
二、 原因分析
朱某使用的作案手段主要是：
（ 一）
通过非正常渠道买入假票据， 取得作案所需的重要业务凭证。
（ 二）
登录大额支付结算中心查询系统， 直接取得相关查询凭证， 并进行票据的查询查复， 一人办理票据贴现的全部手续，从业务程序上使假票据贴现得到认可。
（ 三）
利用担任票据业务经理的职务之便， 集票据的审查、查询和签批于一身， 盗用他人名章或仿造他人签字， 按照真实票据的业务程序， 使假票据得以贴现。
（ 四）利用大额支付结算中心的营业部账户长期未核对账务往来、 挪用营业部门账户资金不能被及时察觉的漏洞， 造成资金挪用的事实。
三、 案发原因 （ 一）
制度建设滞后， 岗位制约不到位。
票据贴现是农村信用 社近年来新开办的业务， 但由于管理制度建设滞后于业务开发， 特别是没有建立起重大事项授权授信制度， 没有形成对重大业务行为进行重点监控的管理手段， 没有有效的票据业务审查和操作环节的岗位制约， 导致朱某以票据业务经理身份， 一人即可办理票据贴现业务的全部手续。
（ 二）
制度执行不力， 未形成有效监督。
作案人朱某在业务办理过程中， 自 始自 终没有一个申请贴现企业的人员 到票据业务部来办理该笔业务。
这笔业务按制度要求的正常程序， 应该由其
他工作人员 经办， 但实际上整个过程都是朱某一人在运作。
事后看， 如果市联社营业部相关经办人员 严格执行岗 位监督复核制度， 在每一个环节都能按制度要求把好业务关口 ， 就会避免此案的发生。
（ 三）
对行为异常员 工疏于管理， 道德风险的防范缺失。
朱某利用职务之便作案得逞， 从另 一侧面也说明了市联社对员 工的管理存在漏洞， 特别是对员 工异常行为的管理严重失控， 忽略了8 小时以外的监督。
经案发后调查发现， 朱某近两年来的思想、行为较之以前已发生很大变化， 不仅生活阔绰、 出手大方， 经常进出高档娱乐场所， 还在居所之外另 购了 两处住房， 工作时间常常借故外出， 但这些都没有引 起领导的关注。
四、 反思与启示 （ 一）
增强责任意识和防范意识， 认真加强对干部职工的思想教育工作。
一定要充分认识到干部职工思想素质在内部控制体系中的重要作用， 结合科学发展观活动和银监局下发文件精神，有针对性地对员工进行思想教育， 引 导干部职工树立 “危机意识、责任意识、 风险意识、 学习意识”， 激励干部职工爱岗敬业， 勇于奉献， 树立正确的世界观、 人生观、 价值观和权力观， 要求他们正确看待和行使手中的权力， 构筑好思想道德防线， 自 觉抵制各种形形色色的诱惑， 随时做到是非清楚、 行为规范和警钟长鸣，切实提高自 我约束的能力。
（ 二）
必须认真解决制度的执行力问题。
制度缺位比没有制
度更可怕。
本案中显示了 个别信用社在执行重大事项授权授信制度、 票据业务审查和操作环节的岗位制约、 会计基本制度、 人员交接制度等方面存在缺位、 失位的现象， 有章不循、 违章操作的问题非常突出。
因此， 财务公司一定要在吸取相关案件教训的基础之上， 进一步落实各项规章制度， 使每一名 员 工都有明确的岗位职责， 有明确的考核标准， 并建立相关的激励和约束措施。
（ 三）
加强对要害岗位人员的监督管理和思想教育。
要加强对要害岗位各流程的监督控制， 坚持重要业务换人复核制度， 坚持重要岗位强制休假制度。
随时掌握其八小时以内和八小时以外的行为习惯， 关注其思想变化。
（ 四）
加大监督检查力度。
要充分吸取本案的教训， 加强内控制度建设， 充分发挥内审和稽核的职能作用， 积极开展安全大检查， 发现违规问题或风险隐患的， 要提出整改措施并限期纠正，要建立跟踪检查机制， 及时向主管领导和上级部门 反馈整改情况， 切实防止大案要案的发生。
阳泉煤业集团财务有限责任公司 二〇一一年一月 三十一日